Buchdetails

Die Prüfung von Banken ist in einer Vielzahl von Vorschriften des Handels-, Gesellschafts- und Aufsichtsrechts geregelt, die ergänzt werden um Schreiben und Verordnungen der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BAFin) sowie um Stellungnahmen des IDW und DRSC.
Daher gelingt ein Überblick über die Vielfältigkeit der Bankenprüfungen nur schwer. So werden die zum Teil sehr unterschiedlichen Prüfungen (Abschlussprüfungen, aufsichts- und gesellschaftsrechtliche Sonderprüfungen) durch verschiedenste Prüfungsträger ( Wirtschaftsprüfer, Prüfungsverbände, Staatsaufsicht, Sicherungseinrichtungen) durchgeführt. Die handelsrechtliche Abschlussprüfung wurde um eine Fülle aufsichtlicher Prüfungsgegenstände erweitert; die Anforderungen an den Prüfbericht detailliert in einer separaten Prüfungsberichtsordnung geregelt. Außerdem werden dem Abschlussprüfer zusätzliche Prüfungen (Depotprüfung und Prüfung der Einhaltung der Pflichten nach dem Geldwäschegesetz) auferlegt.
Vor diesem Hintergrund will das Buch einen Überblick über die hinter den bankrechtlichen Prüfungsvorschriften stehenden einzelnen Prüfungen vermitteln. Im Rahmen eines systematischen Grundrisses geht es darum, die Strukturen der gesetzlichen Prüfungen transparent zu machen. Dazu wird in einem ersten allgemeinen Teil auf die einzelnen Prüfungsarten, unterteilt nach regelmäßigen Prüfungen und Sonderprüfungen, sowie auf die einzelnen Prüfungsträger eingegangen. Im folgenden zweiten Teil steht die Jahresabschlussprüfung von Banken im Mitttelpunkt. Der Vermittlung der schwierigen Materie und der besseren Übersicht dienen über 60 Abbildungen. Die umfangreichen Anlagen beinhalten eine Auswahl der wichtigsten Rechtsvorschriften in systematisierter Form.